Tin kế toán tài chính, Tin tức
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP mới nhất
Th3
Ngày 05/3/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành.
Trong bài viết dưới đây, hãy cùng Phần mềm Việt Đà tìm hiểu quy định về doanh thu xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và phương pháp tính thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh nhé!
Đối tượng áp dụng
Đối tượng áp dụng bao gồm:
– Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
– Cơ quan thuế các cấp và công chức thuế;
– Các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Doanh thu xác định thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu xác định thuế TNCN bao gồm:
– Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
– Doanh thu đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau:
+ Đối với hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa;
+ Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm;
+ Trường hợp giao hàng hóa cho các đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa;
+ Trường hợp nhận làm đại lý bán hàng đúng giá quy định của bên giao đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý;
+ Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
+ Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ khác mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
+ Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế;
+ Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị; trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
– Thời điểm xác định doanh thu
+ Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;
+ Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều này.
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, phương pháp tính thuế TNCN như sau:
– PP Thuế suất X doanh thu tính thuế:
+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng;
+ Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15;
+ Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế, nếu hết năm xác định doanh thu thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất.
– PP Thu nhập tính thuế X thuế suất:
+ Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng và trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng lựa chọn phương pháp này;
+ Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;
+ Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15;
+ Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng đang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Việt Đà HKD – Giải pháp kế toán tối ưu cho hộ, cá nhân kinh doanh
Việt Đà HKD là phiên bản phần mềm kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC (hiện nay đã được cập nhật theo Thông tư 152/2025/TT-BTC mới nhất).
Ưu điểm nổi bật của Việt Đà HKD:
– Giao diện phần mềm thống nhất, thân thiện và dễ sử dụng, phù hợp cả với các chủ hộ, cá nhân kinh doanh không có kiến thức chuyên sâu về kế toán;
– Một bản quyền có thể sử dụng cho nhiều hộ kinh doanh giúp tiết kiệm tối đa chi phí;
– Có thể quản lý đồng thời dữ liệu thuế và nội bộ trên cùng một bản quyền;
– KHÔNG thu phí thường niên, phí duy trì, phí cập nhật khi có thay đổi về thuế suất, về thông tư, nghị định,…
Và một trong những điểm cộng lớn của Phần mềm Việt Đà là đội ngũ nhân viên kinh doanh, CSKH đều được đào tạo về chuyên môn, nghiệp vụ kế toán sẵn sàng hỗ trợ và đồng hành cùng Quý khách hàng trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
Xem giá phần mềm kế toán Việt Đà
Dùng thử miễn phí phần mềm kế toán Việt Đà
Lưu ý: Tại thời điểm bạn đọc, các quy định nêu trên có thể đã thay đổi. Vui lòng tham khảo văn bản mới nhất để đảm bảo thông tin chính xác.
