Hạch toán thuế nhà thầu khi có phát sinh
Phân chia thành 3 tình huống sau
1. Hợp đồng NET
– Hạch toán nợ phải trả nhà thầu nước ngoài:
Nợ TK 627, 642: Giá trị hợp đồng
Có TK 331: Giá trị hợp đồng
– Hạch toán thuế GTGT và thuế TNDN:
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Nợ TK 627, 642: Thuế TNDN
Có TK 3338
– Nộp thuế:
Nợ TK 3338
Có TK 111, 112
2. Hợp đồng GROSS
– Hạch toán công nợ và thuế:
Nợ TK 627, 642
Nợ TK 811 (Thuế TNDN)
Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 331
Có TK 3338
– Nộp thuế:
Nợ TK 3338
Có TK 112
3. Hợp đồng chưa bao gồm thếu GTGT (Thuế TNDN nhà thầu chịu)
– Hạch toán công nợ và thuế:
Nợ TK 627, 642
Nợ TK 811 (Thuế TNDN)
Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 331
Có TK 3338
– Nộp thuế:
Nợ TK 3338
Có TK 111, 112
Phần mềm Việt Đà kính chúc các bạn thành công !